A reforma tributária propõe uma reestruturação significativa do sistema brasileiro ao substituir tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos impostos: a CBS, de competência federal, e o IBS, compartilhado entre estados e municípios.
Embora a proposta simplifique a estrutura normativa, a principal mudança está na forma como os tributos passam a ser apurados dentro das empresas.
Mais do que reduzir regras, o novo modelo exige precisão operacional. Cada transação deverá estar corretamente registrada, classificada e conectada à sua origem, já que o direito ao crédito tributário dependerá diretamente da consistência dessas informações.
Na prática, o foco deixa de ser apenas interpretar a legislação e passa a ser executar corretamente cada etapa da operação.
Como funciona a apuração no novo modelo
Com a CBS e o IBS, o imposto deixa de ser apenas a aplicação de uma alíquota sobre a receita. Ele passa a ser calculado com base na relação entre débitos e créditos gerados ao longo da cadeia de operações.
Isso significa que a apuração não depende apenas de cálculos internos, mas da qualidade e coerência das informações registradas em toda a operação.
Onde surgem os principais riscos
O impacto mais imediato aparece no aproveitamento de créditos tributários. Empresas com falhas nos registros ou inconsistência de dados tendem a ter dificuldades na validação desses créditos, aumentando o valor efetivo de imposto pago.
Erros operacionais simples, como descrições incorretas, classificações inadequadas, cadastros incompletos ou divergências entre o realizado e o declarado, passam a ter impacto direto na apuração.
Diferente do modelo atual, essas inconsistências não ficam restritas ao fechamento contábil. Elas afetam o resultado desde a origem e podem gerar alertas automáticos no sistema.
Fiscalização mais ampla e automatizada
Com a digitalização e padronização das informações, a fiscalização se torna mais contínua e menos dependente de auditorias pontuais.
Nesse cenário, o Regime Especial de Fiscalização, com duração de até 360 dias, ganha relevância prática. O enquadramento pode ocorrer a partir de indícios como inconsistências recorrentes, falhas operacionais ou dificuldade na comprovação de informações.
Empresas enquadradas passam a ter acompanhamento mais próximo, com exigências ampliadas de documentação, revisões frequentes e maior rigor na fiscalização.
O novo papel da contabilidade
A contabilidade deixa de atuar apenas no fechamento e passa a ter um papel mais estratégico dentro da operação.
O desafio não é apenas calcular tributos, mas garantir que todas as informações estejam corretas desde a origem. Isso envolve acompanhar processos, validar registros, revisar classificações e assegurar consistência antes que os dados impactem a apuração.
Sem esse acompanhamento, erros operacionais podem se acumular de forma silenciosa, resultando em perda de crédito, aumento de carga tributária e maior exposição fiscal.
Empresas que já adotam uma abordagem mais consultiva, com acompanhamento próximo da operação, tendem a se adaptar melhor a esse novo cenário.
Na prática, quando o planejamento contábil e fiscal parte do entendimento real da operação, desde a geração de receita até o registro das informações, os riscos diminuem e o controle sobre os resultados aumenta.
O que a reforma muda, de fato
A reforma tributária não elimina o risco fiscal, mas transforma a forma como ele se manifesta.
O novo sistema exige organização, consistência e alinhamento entre operação e informação. Empresas que não ajustarem seus processos tendem a enfrentar perda de créditos, aumento da carga tributária efetiva e maior exposição à fiscalização.
Por outro lado, aquelas que estruturarem suas informações e organizarem sua operação terão mais previsibilidade, controle e segurança.
No fim, a diferença não estará na alíquota, mas na forma como cada empresa executa o próprio negócio.
Fonte: Sitecontabil